Der Einfluss wirksamer Compliance-Überprüfung mit Hilfe sicherer Hinweisgebersysteme auf die Unternehmenskultur
The Influence of Effective Compliance Monitoring by Secure Whistle-Blowing Systems on Corporate Culture
von Ulf Christoph Kasch
Datum der mündl. Prüfung:2009-07-27
Erschienen:2010-07-09
Betreuer:Prof. Dr. Olaf N. Rank
Gutachter:Nadine Kegen
Dateien
Name:kasch.pdf
Size:844.Kb
Format:PDF
Zusammenfassung
Englisch
More and more companies use whistle-blowing systems as part of their corporate compliance to increase transparency, and for the purpose of preventing business crime. This thesis states how whistle-blowing systems are embedded into the compliance structure of an organization and discusses whether and, if applicable, how the use of such systems influences corporate culture. In particular the author argues whether and to what extent there is the jeopardy of the adoption of such systems fostering a culture of denunciation or whether, quite the contrary, it can contribute to a culture of trust and sincerity. In addition, the thesis clarifies the conditions for such developments and states possibilities of control on the part of corporate management. The guaranteed anonymity of the whistle-blower on the one hand and the herefrom resulting potential of abuse on the other hand represent central points in the argument. The author presents different kinds of whistle-blowing systems and assesses them in particular consideration of the aforementioned points. The cultural development depends on several factors in the end. Both directions of development are generally possible. As significant determinants of the development, certain characteristics of the hitherto predominant culture in the corporation appear. Precisely, its openness and a fostered independently reflected action influence the adoption of a whistle-blowing system and the resultant cultural development positively. Hence, a central finding consists therein that corporate culture considered as a whole is dependent and independent variable in relation to the adoption of a whistle-blowing system. Accordingly, corporate culture must as well be a starting point for controlling the process, before the adoption of the system itself if necessary. If the management considers the points discussed in this thesis, a positive development is very likely. In particular the author states how just the adoption of a whistle blowing system indirectly strengthens the trustfulness wi thin the corporation and outwards and, thus, can cater for lower transaction costs.
Keywords: compliance; whistle-blowing; whistle-blowing systems; corporate culture; corporate governance
Weitere Sprachen
Immer mehr Unternehmen setzen
Hinweisgebersysteme als Teil der Corporate Compliance zur Erhöhung
ihrer Transparenz und zur Prävention von Wirtschaftsstraftaten ein.
Diese Arbeit legt dar, wie Hinweisgebersysteme in die
Compliance-Organisation eingebettet werden und diskutiert, ob und
ggf. wie der Einsatz solcher Systeme die Unternehmenskultur
beeinflusst. Insbesondere erörtert der Verfasser, ob und inwiefern
die Gefahr besteht, dass der Einsatz solcher Systeme eine Kultur
des Denunziantentums begünstigt; oder ob er ganz im Gegenteil einen
Beitrag zu einer Kultur leisten kann, die von Vertrauen und
Aufrichtigkeit geprägt ist. Des Weiteren klärt die Arbeit die
Bedingungen für solche Entwicklungen und legt
Steuerungsmöglichkeiten seitens der Unternehmensführung dar. Die
Gewährleistung der Anonymität des Hinweisgebers einerseits und ein
hieraus resultierendes Missbrauchspotential andererseits stellen
zentrale Punkte in der Erörterung dar. Der Verfasser stellt
verschiedene Arten von Hinweisgebersystemen vor und bewertet sie
unter besonderer Berücksichtigung der vorgenannten Punkte.
Letztlich hängt die kulturelle Entwicklung von mehreren Faktoren
ab; beide Entwicklungen sind grundsätzlich möglich. Als bedeutende
Determinanten der Entwicklung ergeben sich bestimmte Eigenschaften
der bisher im Unternehmen vorherrschenden Kultur. So beeinflussen
gerade deren Offenheit und ein begünstigtes eigenständig
reflektiertes Handeln die Einführung eines Hinweisgebersystems und
die daraus folgende unternehmenskulturelle Entwicklung positiv.
Eine zentrale Erkenntnis besteht also darin, dass die
Unternehmenskultur in ihrer Gesamtheit betrachtet abhängige und
unabhängige Variable in Bezug auf den Einsatz eines
Hinweisgebersystems ist. Dementsprechend muss sie auch ein
Ansatzpunkt für eine Steuerung des Prozesses ggf. vor Einführung
des Systems selbst sein. Berücksichtigt das Management die in
dieser Arbeit besprochenen Punkte, ist eine positive Entwicklung
sehr wahrscheinlich. Insbesondere legt der Autor dar, wie gerade
der Einsatz ei nes Hinweisgebersystems mittelbar das Vertrauen
innerhalb des Unternehmens und nach außen stärkt und somit für
niedrigere Transaktionskosten sorgen kann.
Schlagwörter: Compliance; Whistleblowing; Hinweisgebersysteme; Unternehmenskultur; Corporate Governance